壞帳損失是什麼？中小企業如何避免現金流危機？

壞帳損失，簡單來說，就是您的企業向客戶提供商品或服務後，因對方無法支付欠款而可能遭受的金額損失。客戶可能因財務問題（如破產或無力償還）或對產品與服務不滿意而拒絕付款。這種情況特別容易發生在向信用記錄不佳的客戶提供賒帳時。 

案例： 例如，一間台灣的製造公司向客戶出貨，但對方因資金周轉不靈無法付款，這筆應收帳款便可能變成壞帳。這種情況若未妥善管理，可能對公司的現金流造成致命影響。 

計算壞帳損失有兩種主要方法： 

• 直接核銷法：
  當確認某筆款項無法收回時，直接將其記錄為壞帳損失。
  缺點：交易發生的時間與壞帳記錄的時間可能不一致，導致報告期間的數據不匹配。 
• 備抵法：
  會計人員根據應收帳款總額，估算壞帳損失，並在交易當期記錄相關費用。
  優點：更能真實反映企業的財務狀況，讓壞帳損失與交易時間一致。 

例子： 假設某公司有新台幣 1,000,000 元的應收帳款，其中 50,000 元被視為壞帳，計算公式如下： 

轉為百分比：0.05 × 100 = 5% 

這表示該公司的壞帳損失占應收帳款的 5%。 

壞帳損失不僅會直接削減企業的收入，還會增加內部管理成本。對於台灣的中小企業來說，大量壞帳可能導致：

• 資金鏈斷裂，無法支付供應商或員工薪水。
• 需要花費額外人力和時間追討欠款。
• 信用評級降低，影響未來的融資能力。

提醒： 如果壞帳問題未被有效控制，可能會讓企業面臨破產風險。

1. 信用管理與評估
   a. 與客戶合作前，詳細檢查對方的信用記錄與付款能力。
   b. 對信用狀況較差的客戶，要求提供信用擔保信或提前付款。 
2. 設定信用限額
   a. 根據客戶的付款表現，為每個客戶設定合理的信用限額。
   b. 對長期拖欠款項的客戶，限制其進一步的信用額度。 
3. 備抵壞帳金額
   在財務報表中為潛在的壞帳預留備抵金額，以降低對現金流的影響。 
4. 多樣化客戶組合
   避免過度依賴單一客戶，將銷售分散至不同的客戶群體，降低風險。 

壞帳防護解決方案可以幫助企業降低因客戶無法付款所帶來的損失。 

1. 貿易信用保險
   a. 針對客戶無法支付的情況提供賠償。
   b. 幫助企業在交易前進行信用風險分析，預防壞帳發生。
   c. 案例： Allianz Trade 提供的貿易信用保險，適合希望擴展銷售並降低壞帳風險的台灣企業。 
2. 無追索權保理 
   a. 將應收帳款出售給保理公司，提前獲得部分現金流。
   b. 若最終無法收回欠款，由保理公司承擔損失。
   c. 適用對象： 資金需求高、希望快速回籠現金的中小企業。